Bài thi trắc nghiệm thuế

Công ty A điều chuyển một tài sản cố định là máy sản xuất phân đạm hỗn hợp cho chi nhánh miền Nam theo giá ghi sổ là 160 triệu đồng dùng để sản xuất .

A. Công ty A phải xuất hóa đơn và giá tính thuế GTGT là 160 triệu do phân đạm là đối tượng không chịu thuế.

B. Công ty A không phải xuất hóa đơn và không phải kê khai tính thuế do điều chuyển nội bộ.

Trong năm 2017, công ty A có thay đổi địa điểm kinh doanh nhưng không thông báo với nhà cung cấp dẫn đến NCC xuất hóa đơn GTGT ghi tên địa chỉ mới với số lượng 30 tờ hóa đơn. Kế toán công ty A cần phải làm gì với số hóa đơn sai tên địa chỉ công ty :

A. Lập biên bản điều chỉnh cho từng hóa đơn.

B. Lập một biên bản cho tất cả hóa đơn sai địa chỉ cùng một nhà cung cấp.

C. Lập biên bản điều chỉnh xuất hóa đơn điều chỉnh.

Mức xử phạt là bao nhiêu phần trăm (%) mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với hành vi chậm nộp tiền thuế từ năm 2014 đến năm 2017.

A. Trước ngày 01/01/2015, Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 nhỏ hơn 90 là 0,05%/ ngày; lớn ơn 90 ngày là 0;07%/ ngày.

B. Từ ngày 01/01/2016 , Luật quản lý thuế số 71/2014/QH13 là 0,05%/ngày.

C. Từ ngày 01/07/2016, Luật quản lý thuế số 106/2016/QH13 là 0,03%/ngày.

D. Cả 3 đáp án trên.

Công ty D kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong nộp địa vào tháng 8/2016 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 01/2017 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì :

A. Số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế.

B. Số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của kỳ sau.

Biểu thuế để tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn :

A. Biểu thuế lũy tiến từng phần.

B. Biểu thuế toàn phần.

C. Cả a và b đều sai.

Ông S là người nước ngoài lần đầu tiên tới Việt Nam làm việc theo hợp đồng có thời hạn từ ngày 01/6/2014 đến 31/5/2016. Năm 2014, ông S có mặt tại Việt Nam 80 ngày và phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công là 134 triệu đồng. Năm 2015, ông S có mặt tại Việt Nam trong thời gian từ 01/01/2015 đến hết ngày 31/5/2015 là 110 ngày và phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công là 106 triệu đồng; từ ngày 01/6/2015 đến 31/12/2015, ông S có mặt tại Việt Nam là 105 ngày và phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công là 122 triệu đồng. Ông S không đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc và không phát sinh các khoản đóng góp bảo hiểm, từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Số thuế thu nhập cá nhân của Ông S phải nộp trong năm 2015 là bao nhiêu :

A. 3 triệu đồng.

B. 3,5 triệu đồng.

C. 4,5 triệu đồng

D. 5 triệu đồng.

Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn thì :

A. Chỉ lập Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh và gửi tài liệu giải thích kèm theo, không phải lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

B. Lập Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh và gửi tài liệu giải thích kèm theo, phải lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

C. Cả 2 đáp án đều sai.

Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế ?

A. Khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

B. Khoản chi không có hóa đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

C. Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến.

Cơ sở kinh doanh phải kê khai, nộp thuế trong các trường hợp nào sau đây :

A. Góp vốn bằng tài sản để thành lập doanh nghiệp. Tài sản góp vốn vào doanh nghiệp phải có: biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật), kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản.

B. Thu đòi người thứ 3 của hoạt động bảo hiểm.

C. Doanh thu hàng hóa, dịch vụ và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng từ hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT.

D. Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam của cá nhân không cư trú được xác định bằng :

A. Giá chuyển nhượng bất động sản nhân (×) với thuế suất 2%.

B. Giá chuyển nhượng bất động sản nhân (×) với thuế suất 4%.

C. Giá chuyển nhượng bất động sản nhân (×) với thuế suất 5%.

Hàng hóa luân chuyển nội bộ là hàng hóa :

A. Do cơ sở kinh doanh xuất bán.

B. Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh.

C. Được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh

D. Do cơ sở kinh doanh biếu, tặng, cho.

Ông B là đối tượng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng đã trừ các BH bắt buộc là 90.000.000 đồng và ông B phải nuôi 2 con dưới 18 tuổi. Trong tháng ông B không đóng góp từ thiện , nhân đạo và khuyến học. Thu nhập tính thuế của ông B trong tháng là bao nhiêu ? Biết khoản Ông B nhận được là khoản thu nhập trước thuế.

A. 19.120.000 đồng.

B. 82.160.000 đồng.

C. 82.800.000 đồng

D. 90.000.000 đồng.

Cơ sở kinh doanh không phải nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa đã xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại. Khi cơ sở kinh doanh bán hàng hóa bị trả lại này trong nội địa thì :

A. Phải kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.

B. Không phải kê khai và nộp thuế GTGT.

C. Cả 2 đáp án trên đều sai.

Kỳ tính thuế tháng 6 năm 2017, Công ty TNHH Đại lý thuế Đông Dương có số liệu sau : Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng ). Doanh thu bán hàng hóa trong kỳ là : 7.000.000.000 đồng( Trong đó doanh thu của hàng hóa chịu thuế là 3.000.000.000 đồng),số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 6 năm 2017 là :

A. 100.000.000 đồng.

B. 120.000.000 đồng.

C. 150.000.000 đồng.

D. 214.285.714 đồng.

Giá tính Thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu là :

A. Giá chưa có thuế GTGT.

B. Giá chưa có thuế GTGT, đã có thuế TTĐB.

C. Giá chưa có thuế GTGT, đã có thuế NK.

D. Giá nhập tại cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), cộng (+) với thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu. Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được miễn, giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế GTGT là giá nhập khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu xác định theo mức thuế phải nộp sau khi đã được miễn, giảm.

Bà X mở một cửa hàng bán điện thoại di động, không thực hiện đầy đủ chế độ hóa đơn chứng từ sổ sách. Trường hợp của Bà X phải nộp thuế theo phương pháp :

A. Phương pháp kê khai trực tiếp.

B. Phương pháp kê khai khấu trừ.

C. Phương pháp khoán thuế.

Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi trong năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người thì giá (doanh thu) tính thuế của Công ty du lịch Hà Nội là :

A. 400 $

B. 300$

C. 200$

D. 100$

Mức phạt do hành vi làm mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách ?

A. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách; trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn hoặc do sự kiện bất ngờ, sự kiện bất khả kháng khác thì không bị xử phạt tiền.

B. Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho khách hàng), người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hợp đồng, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ và có một tình tiết giảm nhẹ thì xử phạt ở mức tối thiểu của khung tiền phạt; nếu có từ hai tình tiết giảm nhẹ thì xử phạt cảnh cáo.

C. Trường hợp người mua tìm lại được hoá đơn đã mất và báo cáo lại với cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt thì người mua không bị phạt tiền.

D. Cả 3 đáp án trên đều đúng

Công ty xuất kho 5 chiếc ti vi thưởng các bộ công nhân viên có thành tích xuất sắc nhất năm 2019. Giá thành sản xuất 1 chiếc tivi là 17 triệu đồng / chiếc, giá bán tại thời điểm xuất tặng là 20 triệu đồng / chiếc . Giá tính thuế GTGT và thuế GTGT đầu ra là :

A. GTT : 100 triệu đồng , Thuế GTGT : 10 triệu đồng

B. GTT : 85 triệu đồng , Thuế GTGT : 8,5 triệu đồng

C. Cả hai phương án đều sai

Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng phục vụ hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ), giá tính Thuế giá trị gia tăng là :

A. Không phải tính và nộp Thuế GTGT.

B. Giá bán chưa có Thuế GTGT.

C. Giá bán đã có Thuế GTGT.

D. Giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ.