0963 600 868 - 024 6329 1858 Hỗ trợ 24h/7
EnglishKoreanVietnamese
CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ ĐÔNG DƯƠNG
THÔNG BÁO : Hạn kê khai và nộp thuế tháng 12 /2020 là ngày 20/01/2021 đề nghị người nộp thuế kê khai và nộp sớm để tránh bị phạt về hành vi nộp chậm báo cáo.

Những sai lầm chung khi quyết toán thuế công ty lĩnh vực hoạt động thương mại

Những sai lầm chung khi quyết toán thuế công ty lĩnh vực hoạt động thương mại :Theo tôi thì cơ quan kiểm tra thường đi sâu vào 3 vấn đề chính : Hàng tồn kho , Thuế GTGT đầu ra và đầu vào , thuế thu nhập cá nhân. Từ 3 vấn đề chính sẽ đi sâu vào chi tiết từng vấn đề để ra nhưng sai phạm có thể xảy ra.


1. Hàng tồn kho :
* Đối với doanh nghiệp thương mại tỉ lệ hàng tồn kho chiếm tỉ trọng cao trong rủi do trong các khâu kiểm tra bởi các tình trạng : Bán hàng cho khách lẻ không xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu , xuất bán hàng sai thời điểm ( lý do sợ khách hàng không thanh toán mà chưa xuất hóa đơn ..) , chạy VAT dẫn đến tồn kho ảo....
* Những sổ sách liên quan cơ quan thuế thường hay yêu cầu :
- Tổng hợp nhập xuất tồn ở các kho
- Sổ chi tiết bán hàng kèm giá vốn
- Sổ chi tiết tài khoản 632,511
- Sổ nhật ký chung
- Sổ theo dõi ccdc và tscđ.
* Rất nhiều TH các doanh nghiệp xuất hàng mẫu không thu tiền ( không đăng ký với sở công thương , nghị đinh 81/2018/NĐ_CP thì các doanh nghiệp chạy CTKM không thu tiền dưới 100tr thì không phải đăng ký nữa, vì vậy trước thời điểm nghị định 81/2018/NĐ-CN thì các CTKM vẫn phải đăng ký và thông báo )/
Bán hàng thấp hơn giá trị nhập kho do : hàng hóa hư hỏng, hư hại trong quá trình vận chuyển tự nhiên.. gần hết date. Nhưng không có hóa đơn chứng từ ghi nhận sự việc , TH hết date không xuất hóa đơn đầu ra ( có thể tự hủy hàng hoặc thuê bên có chức năng hủy hàng để tiêu hủy)
- Hóa đơn không ghi rõ tên hàng hóa chỉ ghi chung chung 1 mã hàng nhưng xuất ra rất nhiều mã và giá khác nhau
* Chọn sai phương pháp tính giá xuất kho dẫn đến cuối năm không có chi phí kế toán tính bài toàn trích dự phòng giảm giá đối với các mặt hàng không có rủi do cao về giá , chất lương ..
* Âm kho thời điểm do nhiều yêu tố khách qua
* Âm kho cuối thời điểm do kế toán hạch toán sai hoặc do khâu quản trị của doanh nghiệp sai xót.
* Tính sai phân bổ ccdc và tscđ
2. Thuế GTGT đầu vào và đầu ra:
* Đầu ra : Ở TM thường mắc phải ở các trường hợp khách hàng thanh toán trước nhưng trong hợp đồng không ghi rõ là đặt cọc hay không ghi rõ thời điểm giao nhận hàng hóa dẫn đên cơ quan kiểm tra nghi ngờ xuất hóa đơn sai thời điểm.
- Có chi phí vận chuyển ( thuê bên thứ 3 ) nhưng không có bảng kê vận chuyển kèm theo các hóa đơn đầu ra tương ứng.
- Tự vận chuyển nhưng lấy chi phí nhiên liệu quá cao thực tế không phù hợp với cung đường và khoảng cách vận chuyển.
- Hóa đơn gửi giá đầu ra quá nhiều ...
* Đầu vào : Không đầy đủ chứng từ biên bản bàn giao hàng hóa , hợp đồng , chứng từ thanh toán // Tại thời điểm thanh kiểm tra chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn trên 20tr, quá thời hạn thanh toán trong hợp đồng không có biên bản gia hạn thanh toán ..

3. Thuế thu nhập cá nhân :
Vấn đề này mình đã phân tích ở bài viết trước. Đối với các doanh nghiệp thương mại thì nguyên tắc bán đi mua lại nên chi phí kèm theo thì không quá lớn /
Hồ sơ với thuế tncn :
- Hợp đồng lao động
- Bảng lương - bảng chấm công có ký tá đầy đủ
- Hồ sơ của nguời lao động : CMND , sổ hộ khẩu ( nếu có ), Sổ bhxh ( nếu đã đóng ) , sơ yếu lý lịch , bằng cấp ..
- Quyết toán thuế TNCN các năm
Phần này lưu ý cách hạch toán có 2 cách hạch toán : theo tổng lương thực nhận và theo phụ cấp + lươn
g


  • CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ ĐÔNG DƯƠNG

    " Nơi gửi trọn niềm tin "

  • MST : 0107819578
  • Địa chỉ trụ sở chính :Số 11, ngõ 13 Khuất Duy Tiến, P.Thanh Xuân, Q.Thanh Xuân, TP. Hà Nội.
  • Địa chỉ văn phòng đại diện : Số nhà 89, ngõ 233 Đường Chiến Thắng, P. Văn Quán, Q. Hà Đông, TP Hà Nội.
  • Website: https://dailythuedongduong.vn   
  • Email : dailythuedongduong@gmail.com - kinhdoanh@thuedongduong.com
  • ♦ Đại lý thuế - chuyên cung cấp dịch vụ kế toán - thuế, thủ tục với sở kế hoạch và đâu tư nhanh và uy tín

 

Bài viết liên quan

Đăng ký mã số thuế cho đơn vị phụ thuộc

13/01/2021

Doanh nghiệp thành lập địa điểm kinh doanh khác địa bàn cấp tỉnh thành phố với trụ sở chính theo quy định phải làm làm mẫu đăng ký đăng ký mã số thuế cho đơn vị phụ thuộc để kê khai nộp thuế theo quy định của pháp luật. Đại lý thuế Đông Dương hướng dẫn mẫu đăng ký mã số thuế cho địa điểm kinh doanh. TỜ...

Hoàn thuế giá trị gia tăng với điện năng lượng mặt trời

08/12/2020

Hoàn thuế giá trị gia tăng với điện năng lượng mặt trời câu trả lời đã có ở quyết định 13/2020/QĐ-TTg như vậy đã có chính sách khuyến khích điện năng lượng mặt trời ở Việt Nam. Đã mở đường cho việc hoàn lại thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu đối với điện...

Lùi thời điểm chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP và Thông tư 68/2019/TT-BTC

27/10/2020

Ngày 19/10/2020, Chính phủ ban hành Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ đã kịp thời giải đáp các vướng mắc của cộng đồng doanh nghiệp, người nộp thuế về thời hạn chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018 và Thông tư 68/2019/TT-BTC ngày 30/9/2019 khi thời điểm 01/11/2020...

Quyền hạn và nhiệm vụ của cơ quan kiểm toán khi thanh tra, kiểm tra thuế

08/10/2020

Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 được xây dựng với mục đích: Xây dựng Luật quản lý thuế hoàn chỉnh, toàn diện nhằm tạo cơ sở cho quản lý thuế hiện đại, tiếp cận tới những chuẩn mực, thông lệ quốc tế và phù hợp với điều kiện, tình hình thực tế của Việt Nam; Xây dựng Luật quản lý thuế rõ ràng,...

Giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp cho các doanh nghiệp có doanh thu dưới 200 tỷ

08/10/2020

Để các doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính duy trì và khôi phục sản xuất kinh doanh, cũng như hỗ trợ tối đa cho người lao động để đảm bảo mục tiêu an sinh xã hội, góp phần đạt mục tiêu cao nhất có thể về tăng trưởng kinh tế của năm 2020, ngày 19/6/2020, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 116/2020/QH14 về...

Copyright ® 2017 VinaETech. All Rights Reserved