Ngày 24/02/2017 Chính phủ ban hành Nghị định số 20/2017/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, có hiệu lực từ ngày 01/5/2017. Trong quá trình thực hiện Cục Thuế TP Hà Nội đã tiếp nhận rất nhiều vướng mắc liên quan đến việc thực thi các quy định về giao dịch liên kết trong đó nổi lên là các vướng mắc về khống chế chi phí lãi vay được trừ. Để giúp doanh nghiệp có GDLK thực hiện đúng các quy định của pháp luật, bài viết này sẽ tập trung hướng dẫn một số nội dung liên quan đến hạch toán chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN.
Theo quy định tại Nghị định số 20/2017/NĐ-CP: Doanh nghiệp là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp kê khai và có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết thì chi phí lãi vay được trừ là khoản chi không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay, chi phí khấu hao trong kỳ. Doanh nghiệp cần lưu ý: chi phí lãi vay xác định theo nguyên tắc nêu trên là tổng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp không phân biệt chi phí lãi vay phát sinh từ các bên liên kết hay từ các bên độc lập. Dĩ nhiên, doanh nghiệp cũng chỉ được trừ chi phí lãi vay trả cho bên liên kết cho vay không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế nếu không vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm vay, và doanh nghiệp đi vay đã phải góp đủ vốn điều lệ.
Ngoài ra Doanh nghiệp có phát sinh khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn thì chi phí lãi vay không được cấn trừ với thu nhập cho vay để xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Doanh nghiệp cần lưu ý các nội dung hướng dẫn nêu trên để thực hiện đúng quy định của pháp luật.
.png){kind=small}
CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ ĐÔNG DƯƠNG
" Nơi gửi trọn niềm tin "
- MST : 0107819578
- Địa chỉ trụ sở chính :Số 11, ngõ 13 Khuất Duy Tiến, P.Thanh Xuân, Q.Thanh Xuân, TP. Hà Nội.
- Địa chỉ văn phòng đại diện : Số nhà 89, ngõ 233 Đường Chiến Thắng, P. Văn Quán, Q. Hà Đông, TP Hà Nội.
- Website: https://dailythuedongduong.vn
- Email : dailythuedongduong@gmail.com - kinhdoanh@thuedongduong.com
- ♦ Đại lý thuế - chuyên cung cấp dịch vụ kế toán - thuế, thủ tục với sở kế hoạch và đâu tư nhanh và uy tín.
