Bài thi trắc nghiệm thuế

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

A. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày. Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.

B. Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.

C. Đáp án a và b.

Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật chịu thuế suất nào :

A. Không thuộc diện chịu thuế GTGT.

B. 0%

C. 5%

D. 10%

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa , dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ như thế nào ?

A. Khấu trừ toàn bộ.

B. Khấu trừ 50%.

C. Không được khấu trừ.

Bà C ký hợp đồng cho thuê nhà trong 02 năm - tính theo 12 tháng liên tục - với thời gian cho thuê là từ tháng 10 năm 2015 đến hết tháng 9 năm 2017, tiền thuê là 10 triệu đồng/tháng và được trả 1 lần. Xác định tổng số thuế mà bà C phải nộp :

A. 10 triệu.

B. 11 triệu.

C. 12 triệu.

D. 13 triệu.

Hàng hóa luân chuyển nội bộ là hàng hóa :

A. Do cơ sở kinh doanh xuất bán.

B. Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh.

C. Được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh

D. Do cơ sở kinh doanh biếu, tặng, cho.

Cơ sở kinh doanh không phải nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa đã xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại. Khi cơ sở kinh doanh bán hàng hóa bị trả lại này trong nội địa thì :

A. Phải kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.

B. Không phải kê khai và nộp thuế GTGT.

C. Cả 2 đáp án trên đều sai.

Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế đối với cá nhân cư trú là :

A. Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;

B. Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Ông A bắt đầu kinh doanh từ tháng 4 năm 2015, và dự kiến có doanh thu khoán của 09 tháng thực tế kinh doanh là 90 triệu đồng (trung bình 10 triệu/tháng) thì doanh thu tương ứng của một năm (12 tháng) là 120 triệu đồng (>100 triệu đồng). Như vậy, Ông A thuộc diện phải nộp các loại thuế nào :

A. Thuế môn bài

B. Thuế GTGT, thuế TNCN

C. Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN

D. Cả 3 đáp án đều sai.

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa thuế là 500.000 đồng/ cái. Trong đó 3 cái xuất bán cho khách lẻ, 2 cái dùng để biếu tặng cho khách hàng thân thiết. Thuế GTGT đầu ra phải nộp của số quạt đó là bao nhiêu ?

A. 200.000 đồng.

B. 250.000 đồng.

C. 300.000 đồng.

D. Cả 3 đáp án đều sai.

Nguyên tắc kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế :

A. Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

B. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh.

C. Cả hai đáp án a và b.

Công ty xây dựng X có doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng. Trong đó : + Doanh thu từ thực hiện hơp đồng xây dựng với doanh nghiệp A : 3.500.000.000 đồng. + Doanh thu từ thực hiện hơp đồng xây dựng khác là 1.500.000.000 đồng. - Thuế GTGT đầu vào là 250.000.000 đồng trong đó có 80.000.000 đồng thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện thực hiện khấu trừ. Tính thuế GTGT đầu ra phải nộp trong kỳ tính thuế tháng của công ty X.

A. 200.000.000 đồng.

B. 210.000.000 đồng.

C. 250.000.000 đồng.

D. 330.000.000 đồng.

Về tính thuế GTGT có thể thực hiện bằng phương pháp nào ?

A. Phương pháp khấu trừ thuế.

B. Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.

C. Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu chịu thuế.

D. Đáp án a và b là đúng.

Có mấy loại hóa đơn :

A. 1

B. 2

C. 3

D. 4

Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn thì :

A. Chỉ lập Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh và gửi tài liệu giải thích kèm theo, không phải lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

B. Lập Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh và gửi tài liệu giải thích kèm theo, phải lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

C. Cả 2 đáp án đều sai.

Hóa đơn bán hàng dùng cho các đối tượng sau đây:

A. Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu (mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).

B. Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan” (mẫu số 5.3 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).

C. Cả 2 đáp án đều đúng

Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế ?

A. Khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

B. Khoản chi không có hóa đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

C. Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến.

Anh chị cho em hỏi em viết hóa đơn đỏ sai đơn giá đã xé khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách.hàng .Em có nhất thiết phải làm biên bản thu hồi không hay em gạch chéo 3 liên lưu tại cuống ?

A. Làm biên bản thu hồi xuất hóa đơn mới.

B. Gạch chéo 3 liên lưu tại cuống và ghi xóa bỏ.

C. Cả 2 đáp án đều sai.

Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào ?

A. Không thuộc diện chịu thuế GTGT.

B. 0%

C. 5%

D. 10%

Thời điểm xác định thuế GTGT đối với bán hàng hóa là :

A. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

B. Thời điểm lập hóa đơn khi bán hàng hóa.

C. Cả hai đáp án trên .

Kỳ tính thuế tháng 6 năm 2017, Công ty TNHH Đại lý thuế Đông Dương có số liệu sau : Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng ). Doanh thu bán hàng hóa trong kỳ là : 7.000.000.000 đồng( Trong đó doanh thu của hàng hóa chịu thuế là 3.000.000.000 đồng),số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 6 năm 2017 là :

A. 100.000.000 đồng.

B. 120.000.000 đồng.

C. 150.000.000 đồng.

D. 214.285.714 đồng.