Em có 1 Hóa đơn đầu vào bị viết sai MST công ty cả bên e và bên bán đều chưa kê khai thuế. Bây giờ xử lý HÓA ĐƠN sai đấy e thì bảo phải có biên bản điều chỉnh HÓA ĐƠN và HÓA ĐƠN điều chỉnh, kế toán bên bán thì bảo không cần HÓA ĐƠN điều chỉnh.
►Căn cứ pháp lý :
Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
►Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC :
1.Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2.Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3.Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
►Khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC :
Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
=> KẾT LUẬN : Trường hợp hóa đơn viết sai thuế suất, đơn giá, tên hàng hóa, mã số thuế, sai ngày :
- Nếu một trong hai bên chưa kê khai ( hoặc vẫn còn trong hạn kê khai thuế ) làm biên bản thu hồi và xuất hóa đơn mới .
- Nếu một trong hai bên đã kê khai ( hoặc đã hết hạn kê khai thuế ) làm biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh.
+ Trường hợp đúng mã số thuế mà sai tên và địa chỉ công ty chỉ cần làm biên bản điều chỉnh và không phiả lập hóa đơn điều chỉnh ( lưu ý : nếu cùng một nhà cung cấp thì chỉ cần làm một biên bản điều chỉnh cho toàn bộ hóa đơn viết sai tên hoặc địa chỉ công ty nhưng đúng mã số thuế ).
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---oOo---
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN Số 0001/BBĐCHĐ
- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ. - Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ. - Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP - Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT BTC ngày 27/02/2015 hướng dẫn thi hành Nghị định số 12/2015/NĐ-CP
Hôm nay, ngày 05/04/2017, đại diện hai bên gồm có:
BÊN GIAO HÓA ĐƠN : Công ty cổ phần Backoffice Việt Nam ( Gọi tắt là Bên A) Địa chỉ : số nhà 5/1, tập thể Xa La Trại, tổ 12, phường Phúc La, quận Hà Đông, thành phố Hà Nội, Việt Nam MST: 0107097770 Do Ông (Bà): Vương Đức Thắng. Chức vụ: Giám đốc, làm đại diện
BÊN NHẬN HÓA ĐƠN : Công ty TNHH K Việt Nam ( Gọi tắt là bên B) Địa chỉ: số 12, ngõ 105, đường Nguyễn Đức Cảnh, tổ 10, phường Tương Mai, quận Hoàng Mai, TP. Hà Nội, Việt Nam MST: 0106920297 Do Ông (Bà): Đỗ Minh Ngọc. Chức vụ: Giám đốc, làm đại diện Hai bên, thống nhất lập biên bản điều chỉnh hóa đơn số 0000413, Ký hiệu hóa đơn : NN/16P ngày 27/03/2017, Mẫu số hóa đơn : 01GTKT3/001.
Lý do:Nhân viên kế toán viết sai địa chỉ công ty trên hóa đơn số 000413 đã lập. NỘI DUNG TRƯỚC KHI ĐIỀU CHỈNH:
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh điều chỉnh này. Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
|
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---oOo---
BIÊN BẢN THU HỒI HÓA ĐƠN Số 0001/BBĐCHĐ
- Căn cứ Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ. - Căn cứ Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ. - Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT BTC ngày 31/03/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP - Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT BTC ngày 27/02/2015 hướng dẫn thi hành Nghị định số 12/2015/NĐ-CP
Hôm nay, ngày 05/04/2017, đại diện hai bên gồm có:
BÊN GIAO HÓA ĐƠN : Công ty cổ phần Backoffice Việt Nam ( Gọi tắt là Bên A) Địa chỉ : số nhà 5/1, tập thể Xa La Trại, tổ 12, phường Phúc La, quận Hà Đông, thành phố Hà Nội, Việt Nam MST: 0107097770 Do Ông (Bà): Vương Đức Thắng. Chức vụ: Giám đốc, làm đại diện
BÊN NHẬN HÓA ĐƠN : Công ty TNHH K Việt Nam ( Gọi tắt là bên B) Địa chỉ: số 12, ngõ 105, đường Nguyễn Đức Cảnh, tổ 10, phường Tương Mai, quận Hoàng Mai, TP. Hà Nội, Việt Nam MST: 0106920297 Do Ông (Bà): Đỗ Minh Ngọc. Chức vụ: Giám đốc, làm đại diện Hai bên, thống nhất lập biên bản thu hồi hóa đơn số 0000313, Ký hiệu hóa đơn : NN/16P ngày 17/03/2017, Mẫu số hóa đơn : 01GTKT3/001.Để xóa bỏ theo quy định và sẽ xuất hóa đơn thay thế bằng hóa đơn số 0000359 , Ký hiệu hóa đơn : NN/16P ngày 27/03/2017, Mẫu số hóa đơn : 01GTKT3/001.
Lý do: Nhân viên kế toán viết sai mã số thuế của người mua trên hóa đơn số 000313 đã lập.
Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về thu hồi hóa đơn đã lập này. Biên bản này lập thành 02 bản, Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.
|
TẢI VỀ TẠI ĐÂY : - Biên bản thu hồi hóa đơn.
- Biên bản điều chỉnh hóa đơn.
