Bỡ ngỡ vì không có người hướng dẫn, không có người chỉ bảo là tình trạng thực tế mà các kế toán viên mới ra trường gặp phải sau khi tiếp nhận làm cho một công ty mới thành lập. Sau đây đại lý thuế Đông Dương chia sẻ kinh nghiệm làm việc thực tế cho các bạn đọc.
1/ Lên thuế để làm thủ tục đăng ký hồ sơ pháp lý ban đầu gồm:
♦ Đăng ký hình thức kế toán, bổ nhiệm kế toán trưởng, thông báo giám đốc (1TV) biên bản thành viên (2TV, CP) cty theo chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC hay Thông tư 200/2014/TT-BTC, phương pháp tính hàng tồn kho, phương pháp trích khấu hao, hình thức ghi sổ ...
2/ Đăng ký chữ ký số (Token) để nộp các tờ khai thuế cho cơ quan thuế :
Mở tài khoản ngân hàng và đăng ký ngân hàng điện tử :
♦ Trước năm 2017 gửi mẫu số 08-MST theo thông tư 95/2016/TT-BTC lên CCT trong vòng 10 ngày kể từ khai lập .
♦ Từ năm 2017 : Khi lập tài khoản ngân hàng các bạn làm thông báo thay đổi đăng ký kinh doanh với sở kế hoạch và đâu tư quản lý thông qua trang dangkykinhdoanh.gov.vn.
Hướng dẫn chi tiết : https://dailythuedongduong.vn/article/Thong-bao-tai-khoan-ngan-hang-voi-So-ke-hoach-va-dau-tu.html
3/ Nộp tờ khai thuế Lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/TT-BTC và nộp tiền lệ phí môn bài.
► Hướng dẫn lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài :
Hướng dẫn chi tiết : https://dailythuedongduong.vn/article/Huong-dan-lap-to-khai-Le-phi-mon-bai-tren-HTKK-346.html
Mã nội dung kinh tế : https://dailythuedongduong.vn/article/Danh-sach-cac-ma-noi-dung-kinh-te-theo-thong-tu-3002016TT-BTC.htm
► Hướng dẫn đăng ký nộp thuế điện tử : https://dailythuedongduong.vn/article/Huong-dan-dang-ky-nop-thue-dien-tu-tren-cong-thong-tin-dien-tu.html
► Nếu chưa đăng ký nộp thuế điện tử sẽ ra ngân hàng nộp tiền mặt .
4/ Đăng ký phương pháp tính và kê khai thuế giá trị gia tăng :
► Trước ngày 05/11/2017 :
♦ Mẫu 06/GTGT : https://dailythuedongduong.vn/article/Mau-06GTGT-theo-TT1562013TT-BTC.html
♦ Hướng dẫn nộp mẫu 06/GTGT : https://dailythuedongduong.vn/article/Huong-dan-nop-mau-06GTGT-dang-ky-phuong-phap-tinh-va-ke-khai-thue.html
►Sau ngày 05/11/2017 : Việc xác định phương pháp tính thuế GTGT căn cứ theo Hồ sơ khai thuế GTGT do cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế, cụ thể:
♦ Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
♦ Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.
(Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT và 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính - đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính)
5/ Nộp mẫu 07/GTGT để xin kê khai theo tháng áp dụng cho 3 năm tài chính.
6/ Sau khi thuế cho phép áp dụng phương pháp tính và kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, nếu công ty không đủ điều kiện để tự in hóa đơn sẽ tiến hành đặt in hóa đơn.
Chi tiết hướng dẫn : https://dailythuedongduong.vn/article/Huong-dan-phat-hanh-hoa-don-GTGT-lan-dau-.html
7/ Sau khi nhận được công văn chấp thuận được phép đặt in/ tự in hóa đơn giá trị tiến hành đặt in/ tự in hóa đơn giá trị gia tăng.
8/ Hướng dẫn làm thông báo phát hành hóa đơn theo thông tư 37/2017/TT-BTC : https://dailythuedongduong.vn/article/Huong-dan-phat-hanh-hoa-don-GTGT-lan-dau-.html
► Tờ khai thuế GTGT ( tùy theo cty đăng ký kê khai theo tháng / quý)
► Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) : Doanh nghiệp phát hành hóa đơn vào quý nào ( không phân biệt đã sử dụng hay chưa thì vẫn phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn).
► Thuế thu nhập doanh nghiệp : không nộp tờ khai TNDN tạm tính quý, nếu trong quý có phát sinh thuế TNDN tạm tính thì nộp , trước ngày 30/01 năm N + 1 nộp đủ 80% số thuế tạm tính.
Chi tiết hướng dẫn : https://dailythuedongduong.vn/article/Huong-dan-tinh-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-tam-tinh-nam-2018.html
► Thuế thu nhập cá nhân :
♦ Trong tháng/quý có phát sinh thuế TNCN thì phải nộp tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN và nộp tiền thuế TNCN theo thời hạn, không phát sinh thuế TNCN thì không phải làm tờ khai cuối năm phải làm mẫu số 05/QTT-TNCN theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.
♦ Trường hợp không phát sinh 334 ( chi trả người lao động ) thì không phải làm quyết toán TNCN.
10. Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong ngày.
- Hạch toán và kết chuyển cuối kỳ : https://dailythuedongduong.vn/article/Tap-hop-cac-but-toan-ket-chuyen-len-bao-cao-tai-chinh-nam-2017.html
11. Cuối năm nộp BCTC, tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN.
Bài viết khác : Thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản cố định.
